Налоги на автомобиль

Налогоплательщиками являются:

Организации и фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Инвесторы не уплачивают налоги на принадлежащие им транспортные средства (исключение - легковые автомобили), используемые осуществления соглашений о разделе продукции

приказ МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/355.

Объекты налогообложения:

• автомобили;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• самолеты;
• вертолеты;
• теплоходы;
• яхты, парусные суда;
• катера;
• снегоходы, мотосани;
• моторные лодки;
• гидроциклы;
• несамоходные и др. водные и воздушные транспортные средства.

Налоговые ставки

Начисляются в зависимости от мощности двигателя
ст. 361 НК РФ.

C начала 2011 г. ставки по налогу уменьшены в два раза по сравнению с ранее действующими в отношении:

• легковых автомобилей,
• мотоциклов и мотороллеров,
• автобусов,
• грузовых автомобилей,
• самоходных машин на пневматическом и гусеничном ходу,
• снегоходов и мотосаней.

Ограничение в сторону уменьшения ставок не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с.

Закон СПб от 04.11.2002 N 487-53. Санкт-Петербург.

Налоговая база

Определяется такими критериями как:

• мощность двигателя в лошадиных силах (для автотранспорта);
• тяга реактивного двигателя (для воздушного транспорта);
• валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного транспорта);
• единица транспортного средства.

При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода налог начисляется с учетом коэффициента - отношения числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца налог начисляется за полный месяц.

Кодексы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации . Статья 359
• Налоговый кодекс Российской Федерации . Статья 362

Льготы

От уплаты налога освобождаются только организации-резиденты особой экономической зоны в СПб на срок пять лет с момента регистрации транспортных средств

Санкт-Петербург:
Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11

Порядок и сроки уплаты налогов

Организации самостоятельно исчисляют сумму налога и доставляют в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств.

Место нахождения транспортного средства:

• Место государственной регистрации;
• Место жительства собственника;
• Место приписки (порт)
  (в случае если транспортное средство относится к морским, речным или воздушным).

Особенности уплаты налогов для организаций:

• Отчетным периодом считается 1-й,2-й,3-й кварталы.
• Оплата авансовых платежей не позднее последнего числа месяца.
• Сумма налога по истечении одного года определяется разницей между суммой налога и суммами авансовых платежей.
• Оплата налогов по итогам года, должна быть произведена не позднее срока подачи налоговых деклараций.

Обращаем внимание!

С 1 января 2011 г. организациям - плательщикам не нужно подавать в налоговую инспекцию расчеты авансовых платежей.

Налогоплательщики, из категории крупнейших, предоставляют декларации в соответствующий учету налоговый орган в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Санкт-Петербург:
Закон от 04.11.2002 N 487-53